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跟踪审计工程工作实施方案 河北华安造价咨询有限公司
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一、施工阶段咨询内容 1 1.1 合同管理 （1 1）
协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理，明 确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。
如有违约行为或合同 争议时，咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务， 已达到一致 共识。
（2 2）
监督合同执行，有关控制工程实施中的合同价款调整和费用 索赔，监督和控制合同价款的支付。
（3 3）
合同付款：包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金 等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事 项，每月提交关于合同执行的情况报告， 并按此及监理单位的意见作 估值及提供工程付款建议。
2 1.2 暂估价材料、设备认价 在项目管理单位组织安排下，负责暂估价材料、设备的询价、认 价工作，及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。
3 1.3 合同价款调整费用审核：
包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星（临 时）工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、 暂估价材料设备调差等的费用审核。
（1 1）建立变更预审机制，应建设单位、项目管理单位要求，在项 目管理单位组织安排下，预先做出造价评估或对施工单位申报的造价 预评估资
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料提出审核意见，以供建设单位参考及决定是否进行变更洽 商； （2 2）紧密配合现场施工进度，按时参加现场例会，及时进行各种 费用审核。
4 1.4 动态成本控制 （1 1）
根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额，变更洽商、 索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算，每月 5 25 日提交本 项目的动态成本控制报告，及时向建设单位汇报累计合同价款调整情 况及经济影响。
（2 2 ）
掌握项目目标成本控制情况，对项目成本目标进行风险分析， 并制定防范对策，对可能出现的偏差及时预警，对已出现的目标偏差 提出纠偏措施。
5 1.5 索赔处理 （1 1）
在本项目合同框架下审核施工单位、 材料设备供货商之索 赔的有效性。当出现合同的索赔时，在项目管理单位组织安排下，负 责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其他单位的责任；当索赔 为不合理时，根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见， 必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判； （2 2）
如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷， 造价咨询单位 应协助建设单位、项目管理单位处理，提供相关的证据供建设单位参 考。
6 1.6 造价管理月报
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每月的 5 25 日提交项目管理月报，包括：
（1 1）
招投标情况报告 （2 2）
当月完成的进度款批复 （3 3）
洽商/ /变更及签证的审批 （4 4）
暂估价/ /暂估量的确认 （5 5）
合同台账 （6 6）
付款台账 （7 7）
通过比较估算成本和实际成本，对成本估算进行预测或调 整 （8 8）
及时报告超出成本项目并提出建议的处理方案 （9 9）
索赔处理情况报告 （ 10）
下一月的资金使用计划报告 二、竣工结算阶段咨询内容 1 2.1 在工程竣工后的合理时间内完成所有施工总包、 指定专业分 包、甲供材料设备的结算审核、谈判工作，按合同条款编制工程最终 结算书。结算书内应详列每一项工程成本的组成，若无法与承包商、 供货商协议最终价格，结算书内应详列价格分歧的地方及双方所持的 理据，以作建设单位决策之用。
2 2.2 协助建设单位、项目管理单位进行竣工结算的最终谈判工作， 并最终出具结算审核报告。
3 2.3 根据结算资料对工程进行造价指标分析，并按照招标人的要 求形
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成成果文件。
精品文档 你我共享 4 2.4 协助招标人办理工程竣工结算或分项工程结算的备案，协助 招标人处理与地方政府主管部门等方面的关系， 提供相关的咨询服务 做好项目投资控制的总结工作。
配合财务竣工决算工作。
根据招标人需要提供的与该项目有关的其他工程造价咨询服 三、施工阶段造价控制 1 1、 造价控制目标 严格控制工程变更、洽商、索赔，把工程造价控制在合同价范围 内。
2 2、 造价控制要点与措施 控制要点：
1 1 ）
审核工程变更价款； 2 2 ）
审核工程索赔费用并协助处理索赔； 3 3 ）
材料、设备询价； 4 4）
资金使用计划的监控。
控制措施：
1 1 ）
依据合同严格控制； 2 2 ）
制定洽商、变更、签证、认价等管理办法； 3 3）
加强资金使用计划的监控，当月实际资金使用与资金使用计 划相差较大时，要及时进行成本和进度分析2.5 2.6 2.7 务
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3 3、造价控制针对性分析 在本阶段，主要对工程支付事项进行审核并提出具体意见、对 工程变更价款提出审核意见、对施工现场签证进行审核、在发生索赔 事件时对工程索赔费用提出审核意见并协助处理索赔事宜。主要措施 包括合同措施，设定审批程序和权限，对重大事项实行联席会审，注 重过程控制，讲究证据。处理变更事项时要现场实地踏勘，实事求是 审核变更项目的施工方案，以提高施工签证的准确性、合理性。
平 时应积累相关资料，做好咨询日志和月报，在条件具备时协助为甲方 提出反索赔。
施工阶段是三个阶段中持续时间最长、造价管理内容最多的阶 段，也是工程造价控制的主要阶段。正确认定变更、控制变更费用及 洽商签证既是本阶段的工作重点，也是全过程造价管理的难点。
结构和功能要求的改变、设计文件的局部优化与调整、施工项目 增加、施工用材料更改、施工方案的变化、工程数量变化、单价调整 等，都会引起工程变更。处理工程变更，项目管理单位、监理单位、 造价咨询单位必须按照事先设定的管理流程规范操作， 密切配合。工 程变更管理流程由项目管理单位、 造价咨询单位共同制定，报主管领 导批准后施行。对不同的变更，执行不同的变更管理流程，造价咨询 单位全过程参与。
1 1 ）工程计量签证管理办法 ① 办理工程签证，应先由承包商提出工程签证联系单， 经监理工 程师、建设方专业工程师，按计划到工程现场共同计量验收，核定工
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程签证情况; ② 工程签证需由建、施双方单位授权的代表、监理工程师，共同 签字认可，并按制度要求报批，单方面签字、事后补办及未经批准的 工程签证，均不能作为结算依据； ③ 工程签证主要应签明事件发生的原始情况、 表达清晰具体，如 材料签证，注明规格、品种、质量、数量、产地 / /生产厂家，单价类 型、供料方式、时间、地点等。工作量签证，须注明事由，明确责任， 表述完整，能唯一地确定工作量； ④ 工程签证联系单在流转递送的过程中， 必须签收注记，每份工 程签证必须在报送前除明确编制日期外， 必须编制连续无缺的唯一性 序号，未标注者作为内容不符可不接受，工程签证联系单应一式五份； ⑤ 工程签证联系单确认完毕后由发包方专门部门据此签认并加 盖签证确认章后方可进入竣工结算。
2 2）工程设计变更管理办法 ① 工程设计变更由设计单位或建设单位提出，亦可由施工单位提 出设计变更建议，经由设计单位、建设单位、监理单位三方代表签字 认可，方可实施； a a 建设单位或设计单位提出的变更 建设单位提出的指令性变更，由总监理工程师下达“工程变更 令”，现场监理监督执行；同时将变更资料交建设单位工程管理部、 合同造价部、审计部存档。如涉及设计变更，要由设计代表出变更设 计图纸。重大的变更，须进行设计比选方案，并须进行设计方案评审。
必要时，总监理工程师
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应负责召集有关方面（建设单位、设计单位、 施工单位、审计单位）召开专题会议商讨，达成处理意见并形成相关 的会议纪要。
b b 施工单位提出的变更 施工单位按程序提出变更申请，经监理工程师和建设单位批准后 执行。具体的申报审批程序如下：
1 b.1 施工单位申请 先由施工单位提出变更申请，包括变更的理由、变更的方案和数 量、以及变更项目的单价和费用、报现场监理工程师审批。
2 b.2 现场监理工程师审核 现场监理工程师接到承包商变更申请后及时进行调查、 分析，收 集相关资料，审核其变更理由、技术方案及变更的工程数量，签批意 见后上报总监理工程师。
3 b.3 总监理工程师复核 总监理工程师接到现场监理工程师签批的工程变更申报资料后， 应认真按合同文件、规范等审查其提出的工程变更理由是否成立， 技 术方案是否合理，并组织有关人员复核变更的工程量。
对比较重要的 变更，应提出两种以上的技术方案，总监理工程师组织会议进行会审。
涉及单价变更或需确定新增项目单价的， 总监理工程师应责成项 目监理部的造价工程师审核单价。
4 b.4 建设单位代表审核 总监审核后，报建设单位审批。建设单位会同跟踪审计单位对变 更内容是否真实，变更手续是否齐全，变更事项是否合理等进行核实 后予以签
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认。
5 b.5 造价咨询单位审批变更费用 乙方在确认变更理由成立、变更方案的选定符合约定的程序后， 对“工程变更费用申请表”签署费用审核意见。
签署费用审核应按照合同约定及北京市相关政策文件执行。
② 造价咨询单位应参与工程设计变更的有关论证会议，有权对 工程设计变更事项提出建议，重点审核有无存在施工单位将投标时低 价中标事项进行设计变更，规避或减少投标产生的风险情况； ③ 发生设计变更并形成工程签证事件的， 应当明确变更前后的设 计施工图界面和已经发生的施工实际形成的界面，以决定合同价款之 外的增减； ④ 工程设计变更单或工程变更令在流转递送的过程中， 必须签收 注记，工程设计变更单需由设计院标注变更单编号， 交付的工程设计 变更单应与交付图纸份数相符； 3 3）工程价款支付管理办法 ① 工程预付款和工程进度款的支付办法应符合合同及北京市有 关文件的规定； ② 工程预付款和工程进度款的使用需按照相关规定执行； ③ 工程预付款和工程进度款应由施工单位在规定的时间提出书 面支付申请报告; ④ 监理工程师接到支付申请报告后应在 3 3 日内对工程进度款支 付申请
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报告提出具体审核意见； ⑤ 建设单位根据监理工程师出具的审核意见 2 2 日内提出审核意 见； ⑥ 造价咨询单位收到监理审核意见后 3 3 日内完成审核，报建设单 位领导审批； ⑦ 经变更的工程实施完成后，工程变更价款由施工单位随中间计 量支付一同申报，执行工程款中间计量支付程序 4 4）
材料设备的询价及进场检查验收办法 材料设备的询价 a. 本项目规模大， ，暂定价材料和设备也将比较多，特别是安装工 程和装饰工程部份，造价咨询项目组在审查其计划、采购、验收、付 款各环节合规性的基础上，重点审核其价格的合理性。
b. 材料设备价格审定的管理 1 b.1 需提供的审核资料：材料品种、规格、质地、生产厂家、供 应单位报价及拟采用的单价； 2 b.2 施工单位、监理单位对材料的用途、质量、价格与设计图要 求进行确认审核，并填写“材料设备价格签证单”，报甲方主管部门， 甲方主管部门委托乙方审核确认后，报相关领导审批。
5 5）
加强资金计划执行的监控 a.资金计划是建立在项目的各项合同已确定且总体施工进度计 划已确认合理的基础上，这就要求成本控制人员与工程管理人员在前
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期相互协调，扎实地做好基础工作。
b. 施工阶段的工程款支付是以资金计划为基础的， 它应同施工进 度计划相协调，在这样一个总框架下监控项目，可使工程管理更加清 晰。当月实际发生额的增减超过资金计划一定比例时， 成本控制人员 和工程管理人员应及时分析、阐明原因，严重时，提出成本预警和工 程进度预警。
c. 资金计划与成本的动态控制相结合，可使公司更好的掌控项目 的运行，使企业的销售收入与工程支出处于良性循环。
四、结算阶段造价控制 1 1、 造价控制目标 采用科学的审核方法，结合前期阶段、招标阶段以及施工阶段的 过程资料，严格审核控制，确保工程结算造价能反映工程的真实造价。
2 2、 造价控制要点与措施 控制要点：
1 1 ）
审核结算资料的有效性； 2 2 ）
合同内容实际完成情况； 3 3）
争议问题解决； 4 4）
项目投资控制工作总结； 5 5）
配合财务竣工决算。
控制措施：
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1 1 ）依据施工合同及本项目制定的管理办法，核实结算资料的有 效性； 2 2 ）
勘察现场，结合过程资料，确定合同内容完成情况，合同内 容未完成部分必须予以扣除； 3 3）
结算中遇到的争议问题，可以协同甲方，采取会议、咨询造 价主管部门等方式，三方共同协商解决。
3 3、造价控制针对性分析 分专业完成工程结算审核。
1 1）审核的程序：
熟悉结算资料，进行指标分析，确定审计方向。
1.1 ）合同分析 通过对施工合同进行分析，明确：
a a ）
合同的形式，如是总价合同还是单价合同或暂估价合同 b b ）
合同中可调范围是什么 c c ）
合同中约定相关文件的解释顺序 d d ）
材料、人工单价的计取原则 e e ）
合同风险涵盖的内容 1.2 ）对送审工程结算的部分造价指标进行分析 a a ）分析的指标包括但不限于：
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费用指标分析：如：装饰工程单方造价、电气工程单方造价; 综合人工单价的计取分析； 大宗装饰材料单价的确认。
b b ）
对结算书中抽取的指标与我公司类似建筑项目的经验指标数 据进行对比、与合同的约定内容进行对比，判定抽取的指标 是否在一个正常的范围之内。
c c ）
根据指标分析情况，确定下一步的审核方法（全面审核或重 点审核）及审核的重点。
1.3 ）现场踏勘 审核人员在审核工程结算过程中，必要时，将通过委托人会同 建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：
a a）
分部或分项工程 b b）
变更设计的工程项目 c c）
图纸或变更描述不清，必须现场测量核实的项目 d d）
需要查勘的其他事项 1.4 ）工程量计算及工程造价审核计算 按合同有关规定、标准、定额对所取得的资料进行审查、取证、 计量、分析、汇总，确定合理的工程造价。审核该工程结算时，将全 面审查以下事项 ：
a a）
工程量计算审核：按照工程施工图纸、设计变更、现场签证 等资
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料，根据有关的工程量计算规则对各分项工程量进行计算， 并将 计算结果与施工单位报送的工程量进行比较，纠正施工方的计算错 误，确定合理的工程量。
b b）
定额套用的审核：确定定额选用是否合理；有无高套、重套 或错套的现象； c c）
材料消耗量的审核：审核材料用量是否与定额含量或设计含 量一致； d d）
材料价格是否合理，是否符合市场情况，是否符合合同规定 的调价原则； e e）
审核补充定额和补充项目单价是否合理。
f f）
审核工程项目取费标准及计价程序是否符合合同规定或项目 的特征。
g g）
利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合合同规定。
2 2）审核中的着重关注：
设计变更及现场签证审核 2.1 ）合规性审核：
a a ）
设计变更及现场签证审批程序的合规性，相关单位、部门、 人员是否盖章签字，签字人员是否经授权； b b ）
设计变更发生的原因，设计变更的合理性； c c ）
设计变更及现场签证的内容与施工现场是否相符；
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d d ）设计变更及现场签证是否存在漏签（主要是未进行施工部分 或取消的分项工程未通过变更及现场签证加以体现）。
2.2 ）确定性审核：
a a ）
复核增减工程量； b b ）
判定综合单价的计取是否符合合同、招投标文件的约定； c c ）
材料价格的计取是否符合合同、招投标文件的约定。
2.3 ）风险性审核：
关注设计变更对工程造价的影响程度。
对于重大设计变更或设计 变更总量超过原投标报价 10%以上时，要对设计变更发生的原因进行 分析，并对施工图的设计质量进行评价，提出管理建议。
对于材料价格要进行认真分析。
a a）
.材料价格的审核：
施工单位自供材料根据合同中关于材料价格的约定与结算书中 材料报价进行对比审核； 对于甲供、甲控材料的价格进行复核，看是否在合理的价格区间, 是否存在偏离市场的情况； b b）
.材料采用的真实性复核：
根据合同中约定的材料品质、品牌或甲供、甲控材料品质、品牌 与现场实际采用的材料进行对比复核；
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c c）.对甲供材料的领用管理进行关注，是否领用材料手续齐全、 记录清楚。
五、造价咨询服务质量保障措施 1 1、人员素质 通过高素质的人员、借助丰富的项目造价管理的经验保证项目部 的服务质量。
人员的要求：
1 1）
选派具有丰富类似工程经验的资深项目管理师、注册造价工 程师组成项目团队，按照经招标方确认的咨询方案实施，确保工期。
如在过程中由于其他不可预见因素的影响， 我们将适时对人员、阶段 性工期目标进行调整以确保目标的实现。
2 2）
参与项目的造价咨询人员具有一定政治素质、政策水平和专 业技术水平； 3 3）
造价咨询人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自 律，以保证造价结果的准确性和公正性； 4 4）
对保密内容的造价咨询，咨询人员将遵守贵方有关保密规定； 5 5）
实行回避制度，审核人员与被审核工程项目单位有直接关系 或有可能影响审核公正性的予以回避。
经验的优势：
我公司借助以往完成类似项目的成功范例， 分析本项目在过程中 可能存在的问题，有针对性地进行预防。
精品文档 你我共享 七、造价咨询成果文件 根据《建设项目全过程造价咨询规程》 要求并结合甲方主管单位 的具体要求，对本项目造价成果文件的要求如下：
1 1、 工程造价业务咨询意见和建议。包括工程造价概（预）算审 核意见、材料（设备）价格审核意见、工程变更审核意见、工程洽商 审核意见、进度款（预付款）审核意见和工程造价结算审计报告等成 果文件。该类成果文件须通过乙方公司的三级质量复核程序， 由乙方 统一进行报告编号，成果文件公司有存档，并有注册造价师或造价员 在各自完成的成果文件上签署的执业（从业）印章以及公司签章。
2 2、 造价管理审核报告。造价管理审核报告包括工程计量支付审 核意见、工程变更事项审核意见、工程索赔事项审核意见、造价管理 建议书、造价专项建议书等单一节点成果文件。该类成果文件须通过 公司三级复核程序，由项目部统一进行报告编号，成果文件由公司和 项目部同时存档，并有注册造价师或造价员在各自完成的成果文件上 签名以及公司签章。
3 3、 过程记录成果文件。过程记录成果文件包括现场踏勘记录 （文 字和影象）、工作日志、工作周报、工作月报、半年总结、年度总结、 工作情况汇报等。该类成果文件由项目部负责人审核，甲方主管部门 定期检查。
水调歌头•明月几时有 宋代：苏轼
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丙辰中秋，欢饮达旦，大醉，作此篇，兼怀子由。
明月几时有？把酒问青天。不知天上宫阙，今夕是何 年。我欲乘风归去，又恐琼楼玉宇，高处不胜寒。起 舞弄清影，何似在人间？ 转朱阁，低绮户，照无眠。不应有恨，何事长向别时 圆？人有悲欢离合，月有阴晴圆缺，此事古难全。但 愿人长久，千里共婵娟。
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